• г.Светлоград
  • с 9-00 до 18-00

Дополнительные страховые тарифы

Положениями Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» установлен перечень лиц, которым трудовая пенсия по старости назначается ранее достижения возраста 60 лет — для мужчин, 55 лет — для женщин.

С 1 января 2013 г. работодатели таких лиц обязаны перечислять в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии дополнительные страховые взносы по следующим тарифам:

в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты в т.ч. на работах с вредными условиями труда: 4 процента (2013 г.), 6 процентов (2014 г.), 9 процентов (2015 г. и далее);

в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, с тяжелыми условиями труда, работа с повышенной интенсивностью и тяжестью): 2 процента (2013 г.), 4 процента (2014 г.), 6 процентов (2015 г. и далее).

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ предоставил возможность освобождения от уплаты дополнительных страховых взносов. Такое освобождение может быть предоставлено по результатам специальной оценки условий труда в случае, если условий труда на рабочих местах соответствующих 1 и 2 классам – допустимый и оптимальный.

Пример

Для условной организации,  имеющей 2 000 работников со средней зарплатой в 20 000,00  рублей в месяц (ФОТ 40 000 000,00) в расчете на 5 лет (страховой тариф – 1,7%). Базовый тариф страхового взноса в ПФР – 22%  — 8 800 000,00 руб. 70% работников относятся к Списку № 2.Аттестация рабочих мест по условиям труда и специальная оценка условий труда не проводились.

Условия труда 2013      2014      2015 и далее

Выплаты по основному тарифу (22%) – все работники            8 800 000,00       8 800 000,00       8 800 000,00

Выплаты по доп.тарифу в ПФР, руб. (список № 2 — тяжелые, работа с повышенной интенсивностью и тяжестью) для 70% работников             2%          4%          6%

560 000,00          1 120 000,00

1 680 000,00

Итого выплаты в ПФР  9 360 000,00       9 920 000,00       10 480 000,00

Предположим, что по результатам СОУТ для 50 % рабочих мест определен класс 2,0 (допустимый), а для 50%  — класс 3.1 (вредный).

Класс условий труда    Подкласс условий труда            Дополнительный тариф страхового взноса   Выплаты по доптарифам в ПФР, руб.

Вредный            3.1.        2             = 2%  от ФОТ для 50% работников = 400 000,00

Допустимый    2             0             0,00

Оптимальный 1             0             0,00

Если выявлен класс и подкласс условий труда             Выплаты в ПФР

Основной тариф 22 %  Дополнительный тариф 2%

3.1. (50 % работников)                8 800 000,00       400 000,00

2.0 (50 % работников) —

Итого выплаты в ПФР  9 200 000,00

ЭКОНОМИЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ СОУТ

Без СОУТ            С СОУТ

Выплаты в ПФР в  2014                9 920 000,00       9 200 000,00

Выплаты в ПФР в 2015 10 480 000,00     9 200 000,00

Экономияв 2014             720 000,00

Экономияв 2015             1 280 000,00

Экономия за 5 лет (нач. с 2015 г.)          6 400 000,00

В Методике проведения специальной оценки условий труда, утвержденной Приказом Минтруда России №33н от 24 января 2014 г. НЕ учитываются некоторые факторы, влияющие на установление вредных и опасных классов условий труда (в частности, травмоопасность, напряженность трудового процесса, пульсация  и т.д.). ВЫВОД: В результате СОУТ можно снизить класс (подкласс) условий труда (тем самым снизив размер взносов по доптарифам), а значит – экономить от 720 000,00 руб. до 6 400 000,00 руб. в течение 5  лет.

Возмещение расходов на СОУТ

Согласно приказу Минтруда России от 10.12.2012 N 580н расходы на проведение специальной оценки условий труда можно компенсировать, получив возмещение из ФСС РФ.

Пример

Для условной организации, имеющей 2 000 работников со средней зарплатой в 20 000,00 рублей в месяц (ФОТ 40 000 000,00) в расчете на 5 лет (страховой тариф – 1,7%).

— 40 000 000,00 (ФОТ) * 1,7% = 680 000,00 (взносы в ФСС за 1 месяц)

— 680 000,00 *12 = 8 160 000,00 (взносы в ФСС за год)

— 8 160 000,00 * 20% (тариф, установленный Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н) = 1 632 000,00 (компенсация по предшествующему году)

Т.о. после проведения СОУТ можно получить компенсацию в размере до 1 632 000,00 руб.

Получение скидок к страховым тарифам, оплачиваемым предприятием по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве

Ежегодно предприятие может рассчитывать на Скидку к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (согласно  Федеральному закону от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Размер скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы за три года и устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров) и расходов на обеспечение по страхованию. Размер установленной скидки или надбавки не может превышать 40% страхового тарифа, установленного страхователю. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.

Пример

Для условной организации, имеющей 2 000 работников со средней зарплатой в 20 000,00 рублей в месяц (ФОТ 40 000 000,00) в расчете на 5 лет (страховой тариф – 1,7%).

— 40 000 000,00 (ФОТ) * 1,7% = 680 000,00 (взносы в ФСС за 1 месяц)

— 680 000,00 *12= 8 160 000,00 (взносы в ФСС за год)

— 8 160 000,00 * 40% = 3 264 000,00 (скидка к страховому тарифу за один год)

— 3 264 000,00* 5 = 16 320 000,00 (скидка к страховому тарифу за 5 лет)

После проведения СОУТ за 5 лет можно получить скидку к страховому тарифу в размере до 16 320 000,00 руб.

Отнесение затрат на СОУТ на себестоимость

Согласно гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.

С учетом разъяснений Минфина РФ (письмо от 7 марта 2014 года N 03-03-06/1/10060) расходы работодателя на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам с учетом результатов специальной оценки условий труда, затраты на повышенную оплату труда, предусмотренную трудовым либо коллективным договором, а также компенсационные выплаты работнику за увеличенную рабочую неделю, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.

Таким образом, если условия труда по результатам специальной оценки будут отнесены к вредным или опасным, то расходы на оплату дополнительного отпуска, а также на повышенную зарплату и на компенсацию за увеличенное рабочее время можно учесть в расходах на оплату труда и, соответственно, учесть в расходах при налогообложении прибыли, т.е. списать на себестоимость.

Ответственность

СТАТЬЯ КОАПСОСТАВ АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯЮРЛИЦО ШТРАФ (руб.)ФИЗЛИЦО ПредупреждениеФИЗЛИЦО - ДОЛЖНОСТНОЕ ШТРАФ (руб.)ФИЗЛИЦО ДОЛЖНОСТНОЕ ДИСКВАЛИФИКАЦИЯФИЗЛИЦО - ПБЮЛ ШТРАФ (руб.)
Часть 1 статья 5.27Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 2 и 3 настоящей статьи и статьей 5.27.1 КОАП30000 до 50000ДА 1000 до 5000НЕТ1000 до 5000
Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение50000 до 70000НЕТ10000 до 20000ДА 1-3 года10000 до 20000
Часть 3 статья 5.27Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем50000 до 100000НЕТ10000 до 20000НЕТ5000 до 10000
Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 статьи 5.27, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение100000 до 200000НЕТНЕТДА 1-3 года30000 до 40000
статья 5.27.1 пункт 1Нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи50000 до 80000ДА2000 до 5000НЕТ2000 до 5000
статья 5.27.1 пункт 2Нарушение работодателем установленного порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах или ее непроведение60000 до 80000ДА5000 до 10000НЕТ 5000 до 10000
You are using the BNS Add Widget plugin. Thank You!